Семейная налоговая выплата: снижение НДФЛ

В 2026 году в России начнет действовать программа семейной налоговой выплаты, предоставляющая возможность семьям оптимизировать налоговые отчисления. Объясним, кто может претендовать на получение выплаты, как будет производиться ее расчет и какие действия необходимо предпринять для получения пособия.

Семейная налоговая выплата - это новое льготное предложение, позволяющее семьям сэкономить на НДФЛ. Эту меру также называют налоговым кэшбэком. Средства будут перечисляться семьям со стороны СФР.

Новость о налоговом кэшбэке была обнародована Минфином в связи с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, включающих в себя пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Министерство предложило ввести налоговые вычеты для многодетных семей с низким достатком. Благодаря этому пособию семьи смогут фактически снизить ставку НДФЛ с 13% до 6%.

Программа поддержки начнет функционировать в 2026 году. Для получения выплаты у семей должно быть двое и более детей. При этом общий доход в семье не должен превышать 1,5 прожиточного минимума на члена семьи. По завершении налогового года на основе заявления родителей НДФЛ будет пересчитан по ставке 6%. Если до этого семьи уплачивали налог под 13%, то разницу между 13% и 6% им вернут.

Получить семейную налоговую выплату смогут родители, опекуны и усыновители, являющиеся гражданами России. При этом они должны соответствовать следующим требованиям:

Все члены семьи должны быть налоговыми резидентами РФ и проживать постоянно на территории страны.
У семьи должен быть доход, облагаемый НДФЛ 13%. Таким семьям также могут применять термин "трудящиеся".
В семье должно быть двое и более детей в возрасте до 18 лет, или до 23 лет, если они обучаются в вузе или СПО.
Средний доход на члена семьи не должен превышать 1,5 прожиточного минимума в регионе проживания или временной регистрации. Расчеты основаны на данных предшествующего года.
Семья не должна иметь задолженности по алиментам. Пособие могут получить даже родители, не проживающие с детьми, при условии, что они обеспечивают их содержание.

При рассмотрении заявок учитывается наличие у семьи движимого и недвижимого имущества.

По словам министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова, семейная налоговая выплата предусматривает возврат части уплаченного в прошлом году НДФЛ. Налог будет пересчитан по сниженной ставке в 6%, а разницу вернут на счет гражданина.

По оценкам, около 4 млн семей с более чем 10 млн детей смогут воспользоваться этой поддержкой.

Для определения среднедушевого дохода при назначении семейной налоговой выплаты будет использоваться следующая формула:

Среднедушевой доход = Совокупный доход семьи за год / Количество членов семьи / 12

Состав семьи определяют в соответствии с требованиями для единовременного пособия:

Заявитель (родитель, опекун или усыновитель);
Супруг(а) заявителя — не обязательно родитель детей;
Дети в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если они учатся.

При выборе состава семьи исключаются лица:

Лишенные или ограниченные в родительских правах;
На государственном обеспечении;
Служащие по контракту или в течение срочной службы;
Наказываемые в местах лишения свободы;
Проходящие принудительное лечение;
Отсутствующие без вести или признанные умершими;
Находящиеся в розыске.

Для получения выплаты средний доход семьи не должен превышать 1,5 прожиточного минимума на каждого члена семьи в регионе. Учитывается также имущественное положение семьи, включая автотранспорт, недвижимость и финансовые активы. Конкретные критерии по имуществу пока не утверждены; предполагается, что они будут соответствовать критериям для единовременного пособия.

Информация о составе семьи, имуществе и доходах регистрируется на момент подачи заявления, а доходы учитываются за предшествующий календарный год.

Размер выплаты.

Размер налогового кэшбэка зависит от дохода семьи и размера начисленного НДФЛ. Право на получение выплаты также зависит от региона — в каждом субъекте РФ свой прожиточный минимум. Например, в Москве это 22 662 рубля, в Алтайском крае — 13 753 рубля, а в Республике Бурятия — 16 844 рубля. Так, семьи с одинаковым доходом могут иметь право на налоговую выплату в одном регионе, а в другом — нет.

Расчет налоговой выплаты производится по формуле: начисленный НДФЛ 13% минус НДФЛ по ставке 6%. При этом не учитываются налоговые вычеты — пересчитывается вся начисленная сумма налога, а не только уплаченная.

Например, мать двоих детей зарабатывает 50 000 рублей в месяц. Это 600 000 рублей в год. С этих средств она платит за год НДФЛ в размере 78 000 рублей и сможет получить выплату в размере 42 000 рублей.

Право на получение выплаты определяется не расходами, как в случае с налоговыми вычетами за лечение или обучение, а только начисленным НДФЛ, наличием детей и критериями нуждаемости.

Данные налоговые выплаты не могут быть удержаны для погашения долгов.

Для получения выплаты необходимо подать заявление в СФР . Это можно сделать лично в клиентской службе и МФЦ, или онлайн на портале Госуслуги

Срок подачи заявления установлен с 1 июня по 1 октября следующего года. Так, для выплаты за 2025 год заявления принимают с 1 июня по 1 октября 2026 года. За 2023 и 2024 годы выплаты не предусмотрены, но доходы с 2025 года уже будут учитываться при назначении выплаты.

Пока нет утвержденной формы заявления, т. к. закон еще не вступил в силу.

Обратите внимание, необходимо подавать заявление каждый год, потому что выплату не назначают автоматически. При каждом обращении вновь проверяют доход и соответствие критериям нуждаемости. Например, если в 2025 году вы имеете право на выплату, то в 2026 году из-за изменений в семейном положении, например, при покупке автомобиля или вступлении в наследство вы можете потерять это право.

Оформление налоговых вычетов не влияет на право семейной налоговой выплаты. В конце года вместо возврата НДФЛ семьи с детьми могут оформить эту выплату в СФР. Они также могут параллельно воспользоваться налоговыми вычетами и вернуть уплаченный налог.

Например, родители также могут получить имущественный вычет за покупку квартиры. Они могут вернуть полную сумму уплаченного НДФЛ и за тот же год получить семейную налоговую выплату.

Кроме федерального закона, который определяет основные условия, издадут постановление правительства с конкретными правилами. Пока не определено, какие доходы и имущество будут учитывать для оценки нуждаемости. Например, единое пособие семьи могут не получить из-за наличия нового автомобиля. Возможно такие же критерии будут действовать и для налогового кэшбэка.

Конкретные правила будут известны после их публикации.

Что нужно запомнить о семейной налоговой выплате: главное

Семейная налоговая выплата — новая льгота для семей с двумя и более детьми. Эту льготу еще называют налоговым кэшбэком. Благодаря такой мере семьи могут снизить налоговую ставку НДФЛ с 13% до 6%.
Семьи смогут получить выплату, если их доходы за год будут соответствовать установленным критериям.
Право на выплату имеют родители, опекуны или усыновители с гражданством РФ.
Все члены семьи должны быть налоговыми резидентами РФ и постоянно проживать в России.
Семьи должны иметь доход, облагаемый НДФЛ 13%.
В семье должны воспитывать двух и более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если они учатся очно.
Среднедушевой доход в семье не должен превышать 1,5 прожиточного минимума.
Выплата начнет действовать с 2026 года.
По итогам каждого года после подачи заявления НДФЛ будет пересчитан по ставке 6%. Излишне уплаченную сумму вернут родителям.
Чтобы оформить выплату, необходимо подать заявление в СФР в период с 1 июня по 1 октября следующего года после года, за который предоставляется выплата. Впервые подать на выплату можно в 2026 году за 2025 год.
Другие льготы по налогам не влияют на право на получение семейной налоговой выплаты и могут оформляться параллельно.

Автор