Новая налоговая шкала НДФЛ начнет действовать в России с 2025 года

С 1 января 2025 года в России вступит в силу новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Президент Владимир Путин в июле 2024 года подписал закон о введении изменений в налоговом законодательстве. Ранее ставка для всех граждан была фиксированной на уровне 13%, но теперь она изменится в зависимости от размера дохода конкретного гражданина.

Какая будет шкала налога в 2025 году

В соответствии с новым законодательством предусмотрена пятиступенчатая шкала, которая напрямую зависит от уровня доходов гражданина:

Ставка 13% будет действовать для тех граждан, годовой доход которых не превышает 2,4 млн рублей, или не более 200 000 рублей в месяц.
Ставка 15% применяется к части дохода, превышающей 2,4 млн рублей, но не более 5 млн рублей в год, или от 200 000 до 416 700 рублей в месяц.
Ставка 18% – для дохода от 5 млн до 20 млн рублей в год, или от 416 700 до 1 670 000 рублей ежемесячно.
Ставка 20% будет актуальна для доходов от 20 млн до 50 млн рублей ежегодно, или от 1 670 000 до 4 170 000 рублей в месяц.
Ставка 22% будет начисляться на доходы свыше 50 млн рублей в год или более 4 170 000 рублей в месяц.

Теперь важно отметить, что увеличенные ставки налога применяются не к полному доходу, а только к той части, которая превышает установленные пороговые значения.

Пример расчета

Чтобы понять, как будет работать новая система, рассмотрим пример: если доход человека составляет 8,5 млн рублей в год, или в среднем 708 000 рублей в месяц, то налог будет рассчитываться по нескольким разным ставкам.

В период с января по апрель будет применяться ставка 13%. В апреле доход этого человека превысит 2,4 млн рублей, составив 2,8 млн рублей.
С мая по август будет действовать ставка 15%. В этом месяце доход превзойдет 5 млн рублей и составит 5,7 млн рублей.
С сентября по декабрь, когда доход достигнет диапазона от 5 млн до 20 млн рублей, будет применима ставка 18%.

Кого коснется новая шкала и какое будет влияние на сбор средств

По оценкам Почта Банка, внедрение новой прогрессивной шкалы налогообложения затронет только небольшую часть россиян. Для большинства граждан, чей доход облагается стандартной ставкой 13%, значительных изменений в налоговой нагрузке не произойдет, полагает заместитель президента и председатель правления Почта Банка Алексей Охорзин.

В свою очередь, управляющий эксперт из центра аналитики и экспертизы ПСБ Денис Попов сообщает, что увеличение ставок НДФЛ повлияет на доходы лишь 4–5% работающего населения, что составляет примерно 3 млн человек. Он также отмечает, что повышение налогов замедлит рост располагаемых доходов. По их прогнозу, в 2025 году реальные доходы населения вырастут примерно на 2% после увеличения в 7–8% в 2024 году.

«Учитывая стабильное ожидание динамичного роста доходов населения, не вызывает сомнений, что цели по наполнению бюджета через сборы НДФЛ будут достигнуты», — отмечает Попов.

Аналитик оценивает, что рост сборов НДФЛ в консолидированном бюджете по результатам 2024 года составит около 25% по сравнению с предыдущим годом. В 2025 году, с учетом предположений об инфляции и повышении заработных плат, доходы бюджета от НДФЛ могут увеличиться на 10–15%.

Влияние изменений на вкладчиков

По данным опроса ВТБ, почти половина всех респондентов (48%) отметил, что необходимость уплаты налога не препятствует открытию депозитов. При этом, вкладчики больше ориентируются на налог, связанный с доходами по вкладам, а не с нововведением прогрессивной шкалы. Узнать больше о налогообложении депозита можно в нашей статье.

Кроме того, по результатам опроса, треть участников указали, что их вклады не подлежат налогообложению из-за невысокого уровня доходов. Еще 29% респондентов регулярно мониторят ситуацию на рынке.

Специалисты Экспобанка уверены, что введение новой прогрессивной системы налогообложения не окажет заметного влияния на поведение вкладчиков и их динамику сбережений. Поскольку изменения затрагивают только небольшую долю населения, пресс-служба банка подчеркивает, что влияния на экономическую стабильность не ожидается.

Изменения в налогообложении затронут немногих, и их влияние на финансы людей, включая их модель сбережений, будет минимальным, соглашается Охорзин. Тем не менее, некоторые вкладчики могут перераспределить капитал в другие инструменты, предполагает он. Однако депозиты по-прежнему останутся надежным средством для сохранения и приумножения денег, убежден он.

Сберегательное поведение россиян в 2025 году будет в значительной степени зависеть от динамики доходов, уровня ключевой ставки и инфляционных ожиданий, утверждает Попов. По его словам, высокие темпы увеличения доходов будут продолжительными, а процентные ставки по депозитам сохранятся на высоком уровне из-за длительной жесткой денежно-кредитной политики Центробанка. Между тем инфляционные ожидания остаются на многолетних максимумах. Несмотря на это, основные факторы способствуют сохранению высокой сберегательной активности среди населения. При этом рост налогов на доходы граждан окажет ограниченное воздействие на активность вкладчиков, считает Попов.

Согласно его мнению, максимальные ставки НДФЛ и по вкладам, и по доходам от ценных бумаг будут составлять 15%, что приведет к примерно равной налоговой нагрузке в данных сферах сбережений. Он отмечает, что появляется стимул для пополнения индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3), который позволяет получить вычет до 52 тысяч рублей в год на сумму пополнения и не платить налог при общей прибыли на счете до 50 млн рублей.

Тем не менее, он не ожидает значительного перетока средств с депозитов на ИИС, так как оба эти инструмента значительно различаются по срокам. «Вклад — это преимущественно краткосрочное финансовое решение, а ИИС — долгосрочное», — заключает он.

Автор