Новая декларация 3-НДФЛ: все изменения для 2025 года

Начало года является временем декларирования доходов. Однако отправка 3-НДФЛ проводится только в определенных случаях. Поясняем, как организована декларационная кампания 2025 года.

Новая декларационная форма

В 2025 году для отчетности за 2024 год используется обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757. Скачать ее можно на сайте налоговой службы. Обратите внимание, что отчетность по предыдущей форме за 2024 год не принимается.

Чтобы избежать проблем с формами, заполняйте и отправляйте 3-НДФЛ через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Посещение налогового отделения в таком случае не требуется.

Налоговая ставка — многоуровневая система

С 2025 года внедрена многоуровневая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако в этом году сдается декларация 3-НДФЛ за 2024 год, и надо учитывать налоговые ставки предыдущего года:

🟢 все доходы до 5 млн рублей — 13%;

🟢 доходы более 5 млн рублей — 15%.

По новой пятиступенчатой шкале заполнять декларации нужно будет за 2025 год, и этот аспект станет актуальным в 2026 году.

Кто обязан подать декларацию в 2025 году

В 2025 году 3-НДФЛ обязаны предоставить граждане, получившие:

🟢 доход от продажи недвижимости без минимального срока владения;

🟢 имущество в дар от людей, не являющихся близкими родственниками (дети, родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, внуки), включая недвижимость, транспорт, акции, доли, паи;

🟢 вознаграждения от физических лиц и организаций за пределами России (нерезиденты) по контрактам и иным договорам;

🟢 доходы по аренде или найму имущества;

🟢 выигрыши до 15 000 рублей в лотереях или букмекерских конторах;

🟢 доходы от источников за пределами России.

Обратите внимание, что даже если налог уплачивать не требуется, декларации должны быть поданы. Например, если доход от продажи имущества ниже его стоимости покупки (автомобиль куплен за 700 000 рублей, а продан за 500 000 рублей), налог не начисляют, но налогоплательщик обязан представить «нулевую» декларацию.

Также декларировать доходы, полученные в 2024 году, должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и лица, ведущие частную практику.

Декларацию нужно подать в срок

Декларация о доходах за 2024 год должна быть подана до 30 апреля 2025 года. В прошлом году срок передвинулся на 2 мая из-за выходного, но в этом году 30 апреля рабочий, поэтому подача декларации строго до этой даты. Декларация, отправленная почтой 30 апреля, засчитывается как своевременная.

За несоблюдение сроков подачи и уплаты НДФЛ начисляют штрафы и пени.

Заплатить налог необходимо до 15 июля 2025 года.

Декларация для налогового вычета в любой момент

Если подаете декларацию за 2024 год для получения налоговых вычетов, сроки не ограничены. Декларацию 3-НДФЛ можно подать в любой момент года.

В 2025 году можно подать заявление на возврат налогов за последние три года: 2024-й, 2023-й и 2022-й.