Налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей: какой выбрать?

Налоговые режимы доступные для ИП:

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Сложный режим с высокой налоговой нагрузкой и отчетностью. Однако, ИП на ОСНО не ограничены в доходах, виде деятельности и количестве сотрудников.

Налоги и взносы:

• НДФЛ с доходов бизнеса: 13% до 5 млн рублей прибыли, и 15% свыше 5 млн рублей.
• НДС: 0%, 10%, 20%.
• Фиксированные страховые взносы за себя: 49 500 рублей.
• Страховые взносы за сотрудников: до 38,5%.
• НДФЛ с зарплаты сотрудников: 13% до 5 млн рублей зарплаты и 15% свыше.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит ИП с годовым доходом до 60 млн рублей, не более 15 сотрудников и торговой площадью до 50 квадратных метров. Есть ограничения по видам деятельности.

Особенности:

• Стоимость патента зависит от региона.
• Фиксированный взнос за себя: 49 500 рублей.
• Страховые взносы за сотрудников.
• НДФЛ с зарплаты сотрудников.

3. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Два вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Нельзя нанимать более 130 сотрудников, а доход не должен превышать 251,4 млн рублей.

Налог на прибыль:

• 1–6% в зависимости от вида УСН.

4. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Экспериментальный режим, действующий в четырех регионах. ИП не обязаны считать налоги.

Налог:

• 8% или 20% от доходов.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Подходит ИП, занимающимся сельским хозяйством.

Налог:

• 6% от разницы между доходами и расходами.

6. Налог на профессиональный доход (НПД)

Для ИП с годовым доходом до 2,4 млн рублей. Не требует уплаты страховых взносов за себя.

Налог:

• 4% с доходов от физлиц, 6% от доходов от компаний и ИП.