Минфин изменил нормы налогообложения при разделе имущества супругов

В бракоразводном процессе действовала малоизвестная норма: если один из бывших супругов при разделе получал компенсацию от другого, требовалось оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако Минфин Российской Федерации сменил свою позицию. Объясняем, в каких случаях налог после раздела имущества супругам платить не нужно, в каких случаях налоговые обязательства остаются и какие правила действуют.

Как работал НДФЛ при разделе имущества ранее

Раздел совместного имущества осуществлялся по соглашению между супругами или через суд. Если в результате раздела один супруг получал имущество большей стоимости, он обязан был компенсировать разницу другому супругу.

Например, при разводе супруга получает квартиру стоимостью 10 млн рублей, а супруг — дачный участок за 4 млн рублей. Для равного раздела муж выплачивает 3 млн рублей как компенсацию.

Ранее Минфин рассматривал данную компенсацию как доход. Были некоторые нюансы:

Если компенсацию выплачивали в браке, налог не платили, так как супруги являлись родственниками.

Если выплата происходила после развода, бывший супруг уже не считался родственником, и значит, должен был заплатить НДФЛ с компенсации.

Эта позиция вызывала много вопросов, так как фактически супруг не получал прибыли — он лишь получал свою долю.

Что изменилось для бывших супругов при разделе

В 2024 году Минфин России пересмотрел подход. В письме от 16 июля 2024 года № 03-04-05/66321 указано, что налог платить не нужно ни до, ни после развода. Основание: раздел имущества не создает налогооблагаемого дохода.

Совместно нажитое супругами имущество можно разделить по соглашению, которое удостоверяют нотариально. Заключение соглашения возможно как в браке, так и после его расторжения по требованию любого из супругов.

Если во время раздела один из супругов получает большую долю и выплачивает другому компенсацию, такие выплаты налогом не облагаются. Даже если компенсация выплачивается после расторжения брака, НДФЛ платить не надо.

При разделе имущества налогооблагаемый доход не возникает, отмечено в письме от 08.11.2024 № 03-04-05/109808. Подобная позиция содержится в письме от 27.02.2024 № 03-04-05/16861.

Что важно знать при разделе имущества супругов

🟢 НДФЛ при разделе имущества больше не начисляется, даже если компенсация выплачивается после.

🟢 Если имущество получено в дар или по наследству, оно не считается совместно нажитым, и могут возникнуть другие налоговые последствия.

🟢 Если супруг решит продать полученное имущество, он может столкнуться с необходимостью оплаты НДФЛ, если не владел им достаточно долго.

🟢 Раздел имущества больше не приводит к налоговым обязательствам по НДФЛ, даже если один из супругов получает компенсацию. Это упрощает раздел имущества после развода и исключает налоговые риски. Однако при последующей продаже имущества или его передаче третьим лицам налоговые последствия могут возникнуть.