В России стартует новый индивидуальный инвестиционный счет ИИС-3

Разбираем принципы функционирования индивидуального инвестиционного счета (ИИС), определяем, какой срок он может действовать и как вывести средства без потерь.

Итак, что представляет собой ИИС?

Этот специализированный брокерский счет доступен гражданам и иностранным резидентам России. Он обладает льготным режимом налогообложения.

С помощью ИИС можно проводить финансовые сделки на фондовом рынке, аналогично обычным брокерским счетам, и получать при этом налоговые преимущества. Назначение ИИС — стимулировать людей к накоплению средств.

Пользуясь ИИС, инвесторы имеют право на налоговые льготы, но существуют ограничения на вывод средств на установленный срок.

Виды ИИС До января 2024 существовали два типа ИИС.

Первый тип (А) позволяет владельцу вернуть 13% от суммы, внесенной на счет. Максимальная сумма льготы составляет 52 000 рублей в год при взносе до 400 000 рублей, не превышая уплаченного НДФЛ за год. При налоговой ставке 15% вычет достигает 60 000 рублей.
Второй тип (Б) освобождает инвестора от налогообложения доходов из ценных бумаг за срок не менее трех лет. Лимит взноса — 1 млн рублей в год. Полученные доходы не облагаются налогами.

C начала 2024 года доступен к открытию только ИИС третьего типа (ИИС-3), новый вид счета, заменяющий ИИС типов А и Б.

Старые счета продолжают действовать, но возможности для новых открытий нет.

Владельцы ИИС-3 имеют два вида налоговых льгот.

• Вычет на взнос позволяет получить 13% возврата от суммы, внесенной за год. Максимальная сумма такой льготы составляет 52 000 рублей, как в случае с ИИС типа А. При налоге 15% максимальный вычет составит 60 000 рублей.

• Вычет на доход предоставляет возможность избежать налогов на прирост капитала от операций с ценными бумагами (например, акциями, облигациями и паевыми фондами) на бирже.

Также предполагается, что это вне налога распространяется на драгоценные металлы в обезличенном формате. Освобождение от налогов на доходы распространяется на суммы до 30 млн рублей. Следовательно, ИИС-3 объединяет налоговые преимущества ИИС типов А и Б. Срок, в течение которого должна пролежать сумма для получения налоговых льгот, зависит от даты открытия счета.

Как осуществить вывод средств с ИИС.

С помощью ИИС инвестор может вывести как заработанные инвестиционные доходы, так и средства, размещенные на счете. Однако для этого необходимо соблюсти ряд условий.

Чтобы избежать утраты налоговых льгот, денежные средства можно перевести на счет другого брокера (управляющей компании) или вывести с закрытием счета, выполняя условия минимального срока.

При преждевременном закрытии счета инвестор утрачивает все налоговые льготы, предусмотренные ИИС, обязуется вернуть все полученные налоговые вычеты, а также выплатить пени за льготное пользование.

Закрытие ИИС типов А и Б (при наличии) без потери налоговых льгот возможно только спустя три года. ИИС третьего типа открывается минимум на пять лет, впоследствии минимальный срок увеличится до десяти лет.

Минимальный срок хранения средств для получения налоговых льгот рассчитывается относительно года, в который был открыт счет.

2024⁠–2026 гг. — обязательный период составляет пять лет;
2027 г. — шесть лет; • 2028 г. — семь лет;
2029 г. — восемь лет;
2030 г. — девять лет;
2031 г. и позже — десять лет.

Возможность частичного снятия средств с ИИС.

Частичного снятия средств с ИИС не предусмотрено, и это касается также доходов от инвестиций. При частичном снятии средств счет закрывается автоматически, что влечет за собой потерю налоговых льгот. Единственное исключение для владельцев ИИС-3 заключается в тратах на дорогостоящее лечение. Перечень таких медицинских услуг утверждается особым постановлением правительства.

Перевод ИИС к другому брокерскому счёту.

Перевод денежных средств с ИИС происходит на иной индивидуальный инвестиционный счет или на брокерский. Начинается процесс с открытия нового счета, что возможно в офисе, на сайте или посредством мобильного приложения. Выбор оптимальных условий и доступных тарифов брокерских услуг играет здесь важную роль. Следующим шагом является подача распоряжения текущему брокеру или управляющей компании на перевод средств с указанием новых реквизитов. После успешного исполнения перевода инвестор получает возможность закрыть старый индивидуальный инвестиционный счет.

Когда дело касается закрытия индивидуального инвестиционного счета, появляются определенные нюансы, которые необходимо учитывать.

Так как на счету возможно хранение ценных бумаг, таких как акции и облигации, а также выставленных на продажу драгоценных металлов, нужно сначала реализовать эти активы, а также урегулировать все открытые позиции по фьючерсам и опционам. Удачное завершение всех расчетов по сделкам предполагается на следующий рабочий день после ставшейся продажи актива. Если на счету имеются акции или облигации, их можно перевести на брокерский счет, который нередко создается автоматически. Оставшиеся на счете деньги переводятся на банковский счет или карту. Как только все вышеуказанные действия выполнены, необходимо подать заявку на закрытие ИИС брокеру или управляющей компании, используя офисные услуги, сайт или мобильное приложение.

К закрытию ИИС после истечения минимального срока его действия необходимости нет. Инвестор может продолжать пользоваться счетом, получая за это положенные налоговые льготы. Закрытие ИИС и выведение средств без потерь налоговых льгот допускается в любой момент времени.

Вывод инвестиционных доходов с ИИС сопряжен с определенными трудностями. Основная задача ИИС — получение доходов от инвестиций, таких как дивиденды по акциям и купоны по облигациям, однако вывод их до окончания минимального срока действия счета фактически невозможен. В случае с ИИС типа А и типа Б возможно переведение начисленных дивидендов и купонов на другой счет, будь то брокерский или банковский, но заявленные условия следует заблаговременно уточнять у брокера. В счетах ИИС-3 подобных возможностей нет — доходы от ценных бумаг доступны только при полном закрытии счета. Это несколько затрудняет возможность получения регулярного пассивного дохода через ИИС.

Вопрос налогообложения при закрытии ИИС стоит особенно остро.

Необходимо оплатить налог на доходы от ценных бумаг и драгоценных металлов. НДФЛ ставка составляет 13%, однако она увеличивается до 15% при годовом доходе более 5 млн рублей. Применение ИИС дает возможность получения налогового вычета, что позволяет частично компенсировать уплаченный налог. Налога нет при переводе бумаг между разными счетами.

Если требуется срочный вывод средств с ИИС, владельцы счетов типа А и типа Б могут провести покупку акций перед дивидендной отсечкой либо приобрести облигации перед купонной выплатой, последовав ее продаже. Хотя это не позволит заработать значительные суммы, дивиденды и купоны будут направлены на отдельный счет при условии соответствующего договора. Для держателей ИИС-3 подобное решение не подходит, поскольку выплата таких доходов традиционно не предусмотрена, и доступной остается только полное закрытие счета.

Неограниченное число открытий и закрытий ИИС допускается, при этом можно иметь три счета ИИС-3 одновременно. Закрытие старого ИИС позволяет сразу открыть новый. Открытие счетов типа А и типа Б в настоящее время не допускается.

При переводе активов с одного ИИС на другой все инвестиционные инструменты полностью сохраняются на балансе инвестора. Также сохраняются предусмотренные действующим законодательством льготы при будущем получении доходов с данных активов.

Автор