Новые правила налогообложения вкладов вступили в силу в 2025 году

Закон о налогообложении процентов по вкладам вступил в силу в 2021 году, но затем действовала отсрочка на два года. В 2025 году россияне заплатят налог на доходы по вкладам только второй раз, и пока не все понимают его правила. Подготовили простую памятку, как рассчитать налог.

Платят ли налог на вклады, если на счете больше миллиона? Возможно, да, а может быть, нет — все зависит от доходности вашего вклада. Налогообложение процентов по вкладам зависит не только от остатка на вашем счете, но и от процентной ставки.

Налог на доходы физических лиц с банковских вкладов начисляется на сумму, которая превышает необлагаемый минимум. Последний определяется каждый год и зависит от ключевой ставки Центробанка. Формула проста: миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ на 1-е число каждого месяца за год. Чем выше ставка, тем больше необлагаемый минимум.

Здесь можно выбрать вклад. В 2024 году ключевая ставка повышалась трижды, и в октябре её зафиксировали на уровне 21%. Налог будет начислен на доходы свыше 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21%).

Как рассчитывать и выплачивать налог на доходы по вкладам? НДФЛ с банковских вкладов рассчитывается раз в год по итогам предыдущего года. Федеральная налоговая служба (ФНС) получает данные о доходах вкладчика за все депозиты, суммирует их и вычитает минимальный необлагаемый минимум.

По итогам 2024 года необлагаемая сумма составила 210 тысяч рублей. Сколько бы вы ни заработали, с этих 210 тысяч налог не платится. А вот с любого рубля сверх этой суммы налог взимается. Учитывается совокупный процентный доход по вкладам. Например, если у вас несколько счетов по миллиону рублей и общий доход по ним превышает 210 тысяч рублей, то налог нужно будет платить.

Для расчетов используется стандартная ставка НДФЛ, которая претерпела изменения: ставка налога зависит от дохода. К доходам за 2024 год применяются два варианта ставки: если человек заработал меньше 5 млн рублей в год, ставка составляет 13%, если больше — 15%. При этом ставка 15% применяется только к доходу свыше 5 млн.

Если за год человек получил 7 млн рублей, ставка 15% применяется только к 2 млн. В 2025 году порог изменится, и ставка 15% будет действовать уже на доходы более 2,4 млн рублей.

Важно: налогом облагаются только проценты, сам депозит ФНС не учитывается. Данные о доходах по вкладам ФНС получает автоматически — банки передают их напрямую. Итоговая сумма налога ФНС рассчитывает самостоятельно и направит уведомление в личный кабинет налогоплательщика. Заплатить налог требуется до 1 декабря 2025 года.

Заплатить налог можно:

🟢 в личном кабинете налогоплательщика;

🟢 через сервис «Заплати налоги»;

🟢 в личном кабинете или офисе банка;

🟢 в платежных терминалах.

Разберем начисление налога на доходы по вкладам на примерах.

Допустим, 1 января 2024 года человек открыл вклад на год под 10% годовых и внес 2 млн рублей. По итогам года он заработал 200 тысяч. Несмотря на то, что вклад превышает миллион, налога не потребуется — доход меньше необлагаемого минимума.

В другом примере человек открыл вклад на 2 млн рублей на девять месяцев и нашел более выгодное предложение — ставка составила 17%. В итоге он заработал 254 301 рубль. Это больше необлагаемого минимума (210 000 рублей), и с части дохода придется заплатить налог.

Для расчета необходимо вычесть из суммы дохода по вкладу «минималку», что дает 44 301 рубль. Эта сумма является налоговой базой. Если общий годовой доход вкладчика (зарплата, проценты по вкладам, доходы от аренды недвижимости и прочее) составляет менее 5 миллионов рублей, налог будет рассчитан по ставке 13% от 44 301, что составит 5759 рублей. В случае, если доход превышает 5 миллионов, применяется ставка 15%, и налог составит 6645 рублей.

В обоих примерах вкладчики имели на счете более 1 миллиона рублей. Однако в первом случае налог на проценты не нужно платить, а во втором — необходимо, так как более высокая ставка по вкладу привела к превышению необлагаемого лимита.