Налоговые вычеты на дорогостоящее лечение выросли в 2025 году

Оплатив дорогостоящее медицинское лечение, вы имеете возможность получить налоговый вычет, чтобы вернуть часть потраченных средств. Мы разобрали перечень необходимых документов для налогового вычета, выяснили, что подлежит компенсации, а что нет, как получить наибольшую сумму и какие существуют нюансы.

Что включается в дорогостоящее лечение для вычета

Под дорогостоящим лечением понимаются медицинские услуги, указанные в Постановлении Правительства № 458 от 08.04.2020. Минимальная стоимость не установлена, но обычно сюда входят:

🟢 Затраты на операции при тяжелых болезнях.

🟢 Эндопротезирование.

🟢 Трансплантация органов.

🟢 Лечение онкологии.

🟢 Исправление аномалий, выявленных при рождении.

🟢 Лечение бесплодия у мужчин и женщин, включая затраты на процедуру ЭКО.

🟢 Паллиативная помощь.

🟢 Ортопедические услуги для людей с врожденными или приобретенными зубными аномалиями, подразумевающие использование имплантатов, если невозможно применить классическое протезирование.

Обратите внимание: стоматологическое лечение чаще всего не классифицируется как дорогостоящее (исключение составляют сложная имплантация нескольких зубов или серьезные челюстные дефекты после травмы). Даже если вы заплатили 300 тысяч за лечение зубов, это может считаться обычным лечением — сумма не играет решающей роли.

«Вычет предоставляется в двух формах: возврат части ранее уплаченного подоходного налога или уменьшение налогооблагаемого дохода при расчете. Граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ и уплачивающие подоходный налог, имеют право на вычет. Основания для получения вычета разнообразны, включая затраты на учебу или лечение, благотворительность, спорт, страхование, принадлежность к льготным категориям», — отмечает аналитик нашего маркетплейса Елена Васильева.

Собрать документы и подать запрос на вычет можно самостоятельно, через работодателя или налогового агента, в упрощенном порядке. В последнем случае налоговая высылает заявление в личный кабинет налогоплательщика, но это подходит не для всех трат. Таким образом налоговый вычет позволяет вернуть часть налога на доход или изначально заплатить меньше, но для этого нужно время и усилия на сбор документов, объясняет эксперт.

Чем отличается дорогостоящее лечение от обычного в возврате НДФЛ

При дорогостоящем лечении возвращается налог 13% с полной стоимости. При обычном лечении максимальная стоимость ограничена 13% с 150 тысяч рублей (до 1 января 2024 года — 120 000 рублей в год). Например, если вы потратили 200 тысяч рублей на дорогостоящее лечение, можно вернуть 26 тысяч. Если на обычное лечение потрачена такая же сумма, вернуть можно только 19 500 рублей.

Получить налоговый вычет может тот, кто имеет облагаемый налогом доход по ставке 13%. Если вы не трудитесь официально, вычет на себя оформить нельзя, но можно на ближайшего родственника: например, домохозяйка подает документы на мужа, пенсионеры — на работающих детей.

Еще одно условие: услуги должны предоставляться российской лицензированной медицинской организацией. Для вычета вам нужна справка 2-НДФЛ, подтверждающая, что средства внесены вами.

Какой код проставляется в справке для дорогостоящего лечения

Если лечение подпадает под категорию «дорогостоящее», в справке будет код «2». Для обычного лечения указывается код «1».

Какие затраты учитываются в сумме лечения

Налоговый вычет можно получить не только за проведение медицинских процедур, но и за приобретение требующихся лекарств и медоборудования. Даже если процедура была бесплатной по полису ОМС, вы вправе рассчитывать на налоговый вычет за дополнительные медикаменты и другие медицинские затраты. К примеру, вернуть 13% от стоимости эндопротеза для операции на суставе или возместить расходы на кардиостимулятор реально.

Чтобы оформить налоговый вычет на лекарства и медоборудование, следует предоставить чек на покупки, выписку от врача, подтверждающую их необходимость для проведения процедуры, а также справку об оплате услуг с кодом «2». Если операция была бесплатной, в справке указывают «стоимость лечения — 0 рублей». Справку желательно запросить в течение года после операции, а выписку от врача лучше получить сразу после прохождения лечения, так как может возникнуть сложность в её получении позже. Без наличия выписки налоговый вычет не предоставляется.

На каком этапе лечение признаётся дорогостоящим? Не установлена минимальная сумма, делающая лечение дорогостоящим. Но если в медицинской справке указан код «2», то эта процедура считается дорогостоящей. Код «1» обозначает обычное лечение. Полный перечень медуслуг, относящихся к дорогостоящему лечению, закреплён в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 под номером 458.

Процедура оформления налогового вычета

Получение налогового вычета доступно двумя методами: через работодателя или налоговую службу.

1. Способ обращения через работодателя. При нахождении на официальной работе с оплатой НДФЛ по ставке 13% возможно оформление налогового вычета, обращаясь через работодателя. Преимущество метода заключается в том, что вычет можно оформить в текущем году, без ожидания его завершения, как в случае обращения в налоговые органы. Недостаток заключается в том, что работодатель будет осведомлён о ваших медицинских расходах, так как необходимо предоставить все финансовые документы по лечению или медикаментам. Также нельзя получить более 13% от месячной зарплаты за раз. Например, при официальной зарплате 100 тысяч рублей и вычетной сумме в 13 тысяч рублей.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, необходимо предоставить ему документ из налоговой, подтверждающий право на получение вычета, а также собранные чеки и квитанции.

Для одобрения налоговой необходимо подать заявление через личный кабинет на сайте nalog.ru, определить свои расходы для вычета, приложить сканы чеков, квитанции, данное о работодателе и справку о доходах. Обычно налоговая проверяет документы за месяц, после чего приходит уведомление о готовности. Налоговые органы сами отправят соответствующий документ работодателю, вам остаётся только написать заявление.

2. Способ обращения через ФНС. В этом случае налоговый вычет можно получить в следующем году после оплаты медицинских услуг, но не более трёх лет спустя. Процедура требует заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и отправки в налоговые органы. Для декларации потребуется справка для вычета от медучреждения. Чеки за оплату медицинских услуг прилагать не обязательно, все указано в справке из клиники. Если справка не содержит сумму (например, лечение было бесплатным, но требуется вычет за лекарства), нужно приложить чеки и выписку от врача, подтверждающую необходимость расходов.

Если вы планируете оформить налоговый вычет за неработающего родственника, необходимо предварительно подготовить и приложить документы, подтверждающие родство. Для супругов потребуется свидетельство о браке, а для случаев, когда вычет запрашивается за сына или дочь, понадобится свидетельство о рождении ребенка. Если вы покрываете затраты за родителей, предъявите свое свидетельство о рождении. О том, как правильно оформить справку для получения налогового вычета, подробно описано в Приложении № 2 к приказу ФНС России, принятому 08.11.2023.

Для подачи декларации 3-НДФЛ вы можете воспользоваться несколькими способами: отправить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, переслать заказным письмом по обычной почте либо подать документы лично в отделении налоговой службы. Однако наиболее удобным и безопасным методом, который позволяет избежать ошибок и ускоряет процесс обработки, является подача документов через интернет-портал ФНС.

Какие документы необходимо подготовить для получения налогового вычета

Чтобы получить социальный налоговый вычет, связанный с дорогим лечением, требуется собрать следующий пакет документов:

🟢 Справка, выданная медицинской организацией, подтверждающая оплату услуг и имеющая код «2».

🟢 Копия договора, заключенного с медицинской организацией.

🟢 Чеки, подтверждающие покупку лекарств или медицинского оборудования.

🟢 Для случаев, когда налоговый вычет необходим за ребенка, родителей или супруга, потребуется документ, подтверждающий степень родства: это может быть свидетельство о рождении, свидетельство о браке или даже ваше личное свидетельство о рождении.

Рекомендации для максимального получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

Для налогового вычета, связанного с дорогостоящим лечением, отсутствует ограничение по максимальной сумме выплаты, в отличие от обычного лечения. На получение вычета влияют несколько ключевых факторов:

🟢 Фактическая стоимость лечения.

🟢 Ваш официальный уровень заработной платы.

Вы имеете право на возврат 13% от суммы, потраченной на лечение или приобретение медикаментов. Однако, это ограничено суммой уплаченного налога. Например, если ваш официальный месячный доход составляет 60 тысяч рублей, что эквивалентно 720 тысячам рублей в год, наибольшая сумма, доступная для возврата по категории «дорогостоящее лечение», составляет 93 600 рублей. Это при условии, что затраты на лечение перевышают 720 тысяч рублей.

В случае, если лечение классифицировалось бы как обычное, максимальная сумма возврата составила бы всего лишь 19 500 рублей (или 15 600 рублей, если налоговый вычет был оформлен до 2024 года).

Часто задаваемые вопросы

Какие документы требуются для оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение?

Для оформления предусматривается сбор:

🟢 Медицинской справки с кодом оплаты услуг «2».

🟢 Копии договора, подписанного с медучреждением.

🟢 Чеков на лекарственные средства и медоборудование.

🟢 Документа о родстве, если вычет оформляется на ребенка, родителя или супруга — это может быть свидетельство о рождении, свидетельство о браке или ваше собственное свидетельство о рождении.

Можно ли оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение членов семьи?

Вы можете получить налоговый вычет за:

🟢 Свои родители.

🟢 Дети до 18 лет, включая усыновленных, а в случае обучения на очном отделении, до достижения 24 лет.

🟢 Свой супруг.

Для других родственников, таких как братья, сестры, бабушки, дедушки, племянники или чей-то ребенок, вычет недоступен. Вы также не сможете оформлять налоговый вычет на гражданских супругов.

Сколько времени занимает обработка заявлений на налоговый вычет?

Процесс проверки поданных документов в налоговой службе может длиться до трех месяцев, это максимальный срок, хотя зачастую проверка проходит быстрее. После завершения проверки предоставляется еще один месяц на возврат налога. Учтите, что вы можете подать документы только на расходы, понесенные в последние три года.

Если вы оформляете налоговый вычет через работодателя, процесс может занять около месяца до получения одобрения из налоговой службы. После этого ваш работодатель получит соответствующее уведомление, и вы сможете получить налоговый вычет в форме прибавки к вашей зарплате уже в следующем месяце.