Новые налоговые правила для долгосрочных вкладов вступают в силу в 2025 году

Если ваш вклад в банке существовал более одного года и проценты выплачиваются разово в конце срока, то его доход может потребовать применения специальных правил налогообложения. Решающее значение в этой ситуации имеет срок размещения вклада: с 2025 года для вкладов сроком от 15 месяцев, с выплатой процентов в конце, будет действовать налоговая льгота. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс летом 2024 года.

Как правильно платить налог на доходы от долгосрочных вкладов?

Каждый год рассчитывается лимит дохода, который не облагается налогом. Подробности об этом процессе можно узнать здесь: [ссылка]. Для вкладов с разовой выплатой процентов в конце срока лимит будет зависеть от:

1. Длительности размещения вклада. Для вклада меньше 15 месяцев весь доход попадет в лимит того года, когда закончился срок депозита. Если срок больше 15 месяцев, лимит рассчитывается с учётом неиспользованных остатков лимитов предыдущих лет, когда вклад оставался активным.
2. Формулы расчета лимита необлагаемого годового дохода. Формула учитывает максимальную ключевую ставку, которая может варьироваться. В 2023 году ставка составляла 15%, а в 2024 году — 21%. Какая она будет в 2025 году, пока неизвестно. К началу 2025 года уровень был 21%. Если Центробанк понизит ставку в 2025 году, то для формулы войдёт значение 21%. В случае увеличения будет учитываться максимальное значение за год.

Аналитики не исключают понижения ключевой ставки в 2025 году до 18%, а также её повышения до 23%. В 2024 году сумма процентов, не облагаемая налогом, была установлена на уровне 210 000 рублей. В 2025 году она может измениться в зависимости от ставки Центробанка. Но она не упадет ниже 210 000 рублей, согласно заявлению аналитика нашего маркетплейса Ивана Багетова. Важно помнить: налог рассчитывается с суммы дохода по вкладу — основная сумма вклада налогом не облагается.

Пример расчёта налога для вклада сроком более года:

Предположим, вклад открыт в июле 2023 года на период 18 месяцев, и проценты (допустим, 400 000 рублей) выплачены в декабре 2024 года. Рассчитаем лимиты и определим необходимость уплаты налога.

Максимальная ключевая ставка Центрального банка в 2023 году была на уровне 15%, а в 2024 году выросла до 21%. Лимит по необлагаемой сумме на 2023 год: 1 000 000 × 15% = 150 000 рублей. Этот лимит не использован, так как проценты выплатили позже. Предположим также, что других депозиций в 2023 году у вкладчика не было. Лимит на следующий 2024 год составил 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей. Общий лимит для 2024 года: 150 000 + 210 000 = 360 000 рублей. Превышение лимита: 400 000 – 360 000 = 40 000 рублей. Налоговая сумма составляет: 40 000 × 13% = 5 200 рублей.

Рассмотрим другую ситуацию: вклад открыт в 2023 году, в 2024 году получен доход (например, 400 000 рублей), но срок вклада составлял ровно 12 месяцев. Лимит 2023 года не может быть перенесён, потому что сроки вклада были менее 15 месяцев. Таким образом, при получении дохода в 2024 году, вкладчик обязан будет заплатить налог с суммы, превышающей лимит: 400 000 – 210 000 = 190 000 рублей. Облагаемый налогом доход составит: 190 000 × 13% = 24 700 рублей.

Важно не забыть, что налог рассчитывается на основании общей суммы дохода, полученной за год. Если ваш вклад и накопительные счета находятся в разных банках, проценты суммируются из всех источников, и на них начисляется налог.

Перенос необлагаемого лимита на будущие годы возможен лишь при открытии вклада на срок не менее 15 месяцев, с выплатой процентов в конце. Это правило распространяется на счета, открытые с января 2023 года, объясняет Багетов.

Например, если вкладчик размещает депозит на полтора года с января 2024 года, то в 2026 году он будет обязан уплатить налог с процентных доходов, превышающих лимит за 2024 и 2025 годы, который в настоящее время составляет 420 000 рублей, при отсутствии иных вкладов, подпадающих под этот лимит.

Сколько разместить в 2025 году, чтобы избежать налога? Нужно ли это делать преднамеренно? Если в 2025 году ключевая ставка сохранится на уровне 21%, нерезультативный лимит дохода по вкладам составит 210 000 рублей. Средняя максимальная ставка в 10 ведущих российских банках сейчас равна 22,3% годовых.

Для избежания налога на доходы в 2025 году, нужно, чтобы проценты по вкладам за этот год не превышали 210 000 рублей.

Предположим, у вас имеется 1 миллион рублей, и вы хотите разместить его на годовой депозит. Под ставку 22,3% за год вы получите 223 000 рублей — это на 13 000 рублей выше лимита, и поэтому налог будет начислен на эту разницу (13 000 рублей х 13% = 1690 рублей).

Чтобы избежать налога, нужно выбрать вклад с меньшей процентной ставкой, либо уменьшить срок или сумму вклада. Насколько это целесообразно?

Багетов отмечает, что налог выплачивается лишь с процентных доходов, а не с основной суммы депозита. Например, при размещении 5 млн рублей на годовой вклад под 20%, начисленные проценты без налога составят 1 млн рублей. С учетом налога в 13% (при необлагаемой сумме в 210 000 рублей) осталось бы 897 300 рублей, с итоговой доходностью почти 18%.

Во избежание уплаты налога максимальный доход составит 210 000 рублей, что эквивалентно 4,2% от 5 млн рублей, существенно ниже потенциальных доходов от полного использования депозита, – подводит итог аналитик.

Можно сократить налог на депозиты, воспользовавшись льготами для счетов сроком от 15 месяцев. Вклад такого срока, открытый в 2025 году, принесет доход лишь в 2026 году. Однако точные величины необлагаемого лимита для 2025 и 2026 годов пока неизвестны.

Как уплатить налог на доход от вкладов в 2025 году: Банк, в котором открыт вклад, передает сведения о доходах в налоговые органы. Если доходы по вкладам облагаются налогом, до 30 октября 2025 года вы получите налоговое уведомление от ФНС с указанием суммы налога. Затем его следует уплатить удобным способом до 1 декабря 2025 года.

Сделать это можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• в кабинете банка или окошке кассы;
• через терминалы оплаты.