До 1 декабря 2024 года необходимо произвести уплату всех налогов за 2023 год, включая налоги с доходов от вкладов. Рассмотрим, кто обязан это сделать и как определить сумму для платежа.
Федеральная налоговая служба (ФНС) в сентябре начала отправлять уведомления о необходимости уплаты налога на доход от банковских вкладов за 2023 год. Уведомления будут поступать до 30 октября.
Этот налог российские вкладчики должны заплатить впервые. До 1 декабря 2024 года потребуется оплатить налог на доход от вкладов, полученный в 2023 году. Налоги по доходам, полученным в этом году, будут уплачены в 2025 году.
Банки производят расчет налога и передают соответствующие данные в ФНС. Сумма для платежа указана в налоговом уведомлении, поэтому самостоятельные расчеты и заполнение деклараций не требуются.
Налог касается всех вкладчиков, представляющих процентные доходы в России: налоговых резидентов (физические лица, которые независимо от гражданства находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и налоговых нерезидентов (физические лица, проводящие в стране менее 183 календарных дней).
Пенсионеры и лица с инвалидностью уплачивают налог наравне с другими налогоплательщиками; специальные условия и льготы для них не предусмотрены.
Открытие нескольких вкладов на одно имя в разных банках для избежания уплаты налога неэффективно. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.
При расчете учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, предполагающие получение дохода в виде процентов: накопительные и карточные счета, банковские карты и т. д.
Доходы от зарубежных депозитов пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на момент получения дохода. ФНС учитывает все вклады и счета в различных банках, поэтому избежать уплаты налога за счет распределения средств между банками невозможно.
Не облагаются налогом доходы:
Законодательством установлен предельный уровень процентных доходов, которые не подлежат налогообложению. Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле:
1 млн рублей * максимальный размер ключевой ставки ЦБ (действовавшей на первое число каждого месяца отчетного года).
Если сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам меньше или равна этому уровню, налог не взимается. Если сумма превышает указанный уровень, с превышающей суммы уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).
Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году составил 16%. Эта ставка была установлена в середине декабря, однако для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчетов налога в 2023 году составляет 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 года).
При расчетах налога за 2023 год необлагаемая налогом сумма дохода от вкладов составляет: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.
Следует учитывать, что налогом облагается не сам вклад и не весь процентный доход, а только разница между процентным доходом и необлагаемым доходом.
Пример 1.
Михаил разместил на вкладе в банке 100 000 рублей под 15% годовых. В 2023 году он получил доход от этого вклада в размере 15 000 рублей. Налога Михаилу уплачивать не нужно, поскольку его доход ниже установленного лимита в 150 000 рублей.
Пример 2.
Лев разместил свои накопления в размере 500 000 рублей на вкладах и накопительных счетах в юанях, индийских рупиях и дирхамах ОАЭ. По итогам 2023 года он получил доходы на уровне 4000 юаней, 20 000 рупий и 1000 дирхамов.
Суммарный доход Льва в рублях (по курсам на момент получения иностранной валюты) составил: 52 000 рублей + 20 000 рублей + 25 000 рублей = 97 000 рублей. Льву не нужно платить налог, так как его доход ниже 150 000 рублей, которые не облагаются налогом в 2023 году.
Пример 3.
Элеонора разместила на накопительном счете 1 000 000 рублей и в 2023 году получила доход в размере 135 862 рублей. Она не обязана уплачивать налог, поскольку процентный доход также ниже необлагаемого уровня.
Пример 4.
Игорь заработал на инвестициях в ценные бумаги в 2022 году и оставил полученный доход в 7 000 000 рублей на банковском вкладе. В 2023 году этот вклад принёс ему 700 000 рублей. Игорю предстоит уплатить налог с суммы: 700 000 рублей – 150 000 рублей = 550 000 рублей. Он заплатит налог по ставке 13% от суммы 550 000 рублей, что составит 71 500 рублей.
Какую сумму необходимо вложить на депозит в 2023 году, чтобы возникла налоговая обязанность? Существует распространённое мнение, что налог на процентные доходы по вкладам следует уплачивать лишь при размере вклада свыше 1 000 000 рублей. Однако это не так. Налоговый кодекс не устанавливает минимальный порог вклада, подлежащего налогообложению, сумма в 1 000 000 рублей используется только для расчёта облагаемого дохода.
На самом деле сумма вклада, облагаемая налогом, зависит от процентной ставки по нему в течение года. Для каждого вклада определена своя облагаемая сумма. По данным Банка России, средняя ставка для депозитов физических лиц в 2023 году составила 7,57%. При такой банковской ставке налогом в конце 2023 года, скорее всего, будут облагаться процентные доходы вкладчиков, чьи вклады в течение года превышали 1 982 000 рублей.
Дата публикации: 7 октября 2024 г.
Последнее обновление: 7 октября 2024 г.
Время прочтения: 7 мин.
Темы: Банковские карты, Льготы, Ближий Восток, Ключевая ставка, НДФЛ, Центробанк, Пенсия, Депозиты, Недвижимость
В результате ужесточения условий, российские банки столкнулись с резким снижением кредитования наличными в сентябре.
Банки предлагают высокие ставки по депозитам, ожидая изменения ключевой ставки Центробанка. Вкладчики проявляют активный интерес к шестимесячным вкладам.
Страхование жилья и ответственности поможет эффективно решить проблемы, связанные с ущербом от соседей. Обратитесь к экспертам для подробностей.
Число пенсионеров в России снизилось на 700 тысяч. Работающих пенсионеров стало больше, отмечает сенатор Ольга Епифанова.
Copyrights © 2024 finfax.ru
... loading ...