Российские вкладчики должны заплатить налоги до 1 декабря 2024 года

До 1 декабря 2024 года необходимо произвести уплату всех налогов за 2023 год, включая налоги с доходов от вкладов. Рассмотрим, кто обязан это сделать и как определить сумму для платежа.

Когда нужно оплатить налог

Федеральная налоговая служба (ФНС) в сентябре начала отправлять уведомления о необходимости уплаты налога на доход от банковских вкладов за 2023 год. Уведомления будут поступать до 30 октября.

Этот налог российские вкладчики должны заплатить впервые. До 1 декабря 2024 года потребуется оплатить налог на доход от вкладов, полученный в 2023 году. Налоги по доходам, полученным в этом году, будут уплачены в 2025 году.

Банки производят расчет налога и передают соответствующие данные в ФНС. Сумма для платежа указана в налоговом уведомлении, поэтому самостоятельные расчеты и заполнение деклараций не требуются.

Кто обязан уплатить налог с доходов по вкладу

Налог касается всех вкладчиков, представляющих процентные доходы в России: налоговых резидентов (физические лица, которые независимо от гражданства находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и налоговых нерезидентов (физические лица, проводящие в стране менее 183 календарных дней).

Пенсионеры и лица с инвалидностью уплачивают налог наравне с другими налогоплательщиками; специальные условия и льготы для них не предусмотрены.

Открытие нескольких вкладов на одно имя в разных банках для избежания уплаты налога неэффективно. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.

При расчете учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, предполагающие получение дохода в виде процентов: накопительные и карточные счета, банковские карты и т. д.

Доходы от зарубежных депозитов пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на момент получения дохода. ФНС учитывает все вклады и счета в различных банках, поэтому избежать уплаты налога за счет распределения средств между банками невозможно.

Не облагаются налогом доходы:

по рублевым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых;
по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).

Законодательством установлен предельный уровень процентных доходов, которые не подлежат налогообложению. Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле:

1 млн рублей * максимальный размер ключевой ставки ЦБ (действовавшей на первое число каждого месяца отчетного года).

Если сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам меньше или равна этому уровню, налог не взимается. Если сумма превышает указанный уровень, с превышающей суммы уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).

Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году составил 16%. Эта ставка была установлена в середине декабря, однако для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчетов налога в 2023 году составляет 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 года).

При расчетах налога за 2023 год необлагаемая налогом сумма дохода от вкладов составляет: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.

Следует учитывать, что налогом облагается не сам вклад и не весь процентный доход, а только разница между процентным доходом и необлагаемым доходом.

Примеры расчетов

Пример 1.

Михаил разместил на вкладе в банке 100 000 рублей под 15% годовых. В 2023 году он получил доход от этого вклада в размере 15 000 рублей. Налога Михаилу уплачивать не нужно, поскольку его доход ниже установленного лимита в 150 000 рублей.

Пример 2.

Лев разместил свои накопления в размере 500 000 рублей на вкладах и накопительных счетах в юанях, индийских рупиях и дирхамах ОАЭ. По итогам 2023 года он получил доходы на уровне 4000 юаней, 20 000 рупий и 1000 дирхамов.

Суммарный доход Льва в рублях (по курсам на момент получения иностранной валюты) составил: 52 000 рублей + 20 000 рублей + 25 000 рублей = 97 000 рублей. Льву не нужно платить налог, так как его доход ниже 150 000 рублей, которые не облагаются налогом в 2023 году.

Пример 3.
Элеонора разместила на накопительном счете 1 000 000 рублей и в 2023 году получила доход в размере 135 862 рублей. Она не обязана уплачивать налог, поскольку процентный доход также ниже необлагаемого уровня.

Пример 4.
Игорь заработал на инвестициях в ценные бумаги в 2022 году и оставил полученный доход в 7 000 000 рублей на банковском вкладе. В 2023 году этот вклад принёс ему 700 000 рублей. Игорю предстоит уплатить налог с суммы: 700 000 рублей – 150 000 рублей = 550 000 рублей. Он заплатит налог по ставке 13% от суммы 550 000 рублей, что составит 71 500 рублей.

Какую сумму необходимо вложить на депозит в 2023 году, чтобы возникла налоговая обязанность? Существует распространённое мнение, что налог на процентные доходы по вкладам следует уплачивать лишь при размере вклада свыше 1 000 000 рублей. Однако это не так. Налоговый кодекс не устанавливает минимальный порог вклада, подлежащего налогообложению, сумма в 1 000 000 рублей используется только для расчёта облагаемого дохода.

На самом деле сумма вклада, облагаемая налогом, зависит от процентной ставки по нему в течение года. Для каждого вклада определена своя облагаемая сумма. По данным Банка России, средняя ставка для депозитов физических лиц в 2023 году составила 7,57%. При такой банковской ставке налогом в конце 2023 года, скорее всего, будут облагаться процентные доходы вкладчиков, чьи вклады в течение года превышали 1 982 000 рублей.

Автор