Компенсация за задержку зарплаты: права работников в 2025 году

Рассказываем все о компенсации за задержку зарплаты в 2025 году: кто и когда имеет на нее право, как самостоятельно рассчитать и оформить выплаты, а также рассмотрим особенности налогообложения и порядок взыскания компенсации через суд.

Когда сотрудник может получить компенсацию за задержку заработной платы

Сотрудник имеет право на компенсацию за задержку выплаты зарплаты согласно статье 236 Трудового кодекса РФ. Право появляется при нарушении сроков, установленных трудовым договором или внутренними документами компании.

Работодатель обязан перечислить компенсацию даже в ситуации, когда деньги начислены с опозданием, а затем суд обязал выплатить сотруднику все причитающиеся суммы. Это достаточно новая практика: до 2024 года после решения суда компенсация за задержку начислялась не всегда автоматически.

Какой минимальный срок задержки дает право на компенсацию

Компенсация начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты, и заканчивая днем фактической выплаты денег сотруднику. То есть право на компенсацию появляется уже при однодневной задержке.

Например, если зарплата должна быть выплачена 25-го числа, а поступила только 26-го, сотрудник может требовать компенсацию за один день просрочки.

Допускаются ли уважительные причины задержки?

Никакие причины не освобождают работодателя от выплаты компенсации за задержку зарплаты. Об этом говорится в Постановлении Конституционного суда РФ от 11 апреля 2023 года № 16-П. Нарушить срок оплаты труда нельзя даже при наличии уважительных обстоятельств.

Поэтому работник может рассчитывать на получение компенсации, вне зависимости от причин задержки выплат, даже если они формально признаны уважительными.

Как рассчитать компенсацию за просрочку зарплаты

Сумма компенсации рассчитывается исходя из размера задолженности и количества дней просрочки. В расчетах применяется ключевая ставка Центрального банка РФ на период задержки.

Формула расчета компенсации

Размер компенсации нужно считать так:

компенсация = (ключевая ставка Банка России / 100 × количество дней просрочки × сумма долга) / 365

Например: последний рабочий день Ирины — 20 марта, а зарплату 93 200 рублей (после НДФЛ) ей выплатили только 8 апреля. Получается, задержка — 19 дней.
Ключевая ставка ЦБ в этом периоде — 21% годовых.

Считаем:

компенсация = (21 / 100 × 19 × 93 200) / 365 = 2 479,12 рубля.

Эта сумма должна быть перечислена Ирине как компенсация.

Если в течение просрочки ключевая ставка банка менялась, то компенсацию рассчитывают по ставкам отдельно за каждый период. Формула в этом случае:

компенсация = (старая ставка / 100 × количество дней по старой ставке × сумма долга) / 365 + (новая ставка / 100 × количество дней по новой ставке × сумма долга) / 365

Например, если 27 марта ставка снизилась с 21% до 19%, то первые 6 дней компенсация считается по старой ставке, оставшиеся 13 дней — по новой.

• шесть дней — 21% годовых;
• тринадцать дней — 19% годовых.

Компенсация составит: (21 / 100 × 6 × 93 200) / 365 + (19 / 100 × 13 × 93 200) / 365 = 2 317,57 рубля.

Компания может закрепить в своих внутренних документах повышенный размер компенсации, но ее величина не должна быть ниже расчета по ключевой ставке, указанной в законе.

Налогообложение компенсации при задержке зарплаты

Компенсация за задержку признается доходом физического лица и облагается налогом на доходы (НДФЛ). Работодатель сам удерживает налог с суммы компенсации и перечисляет его в бюджет.

Также компенсационная выплата облагается страховыми взносами, так как она считается частью вознаграждения за труд и включается в расчет базы для взносов, в том числе на травматизм.

Порядок взыскания компенсации через суд

В случае задержки зарплаты работник может обратиться в Государственную инспекцию труда (Роструд), а также вправе подать заявление в суд.

Подать иск по невыплате зарплаты можно в течение года после срока, когда выплаты должны были быть произведены. Суд рассматривает споры о размере задолженности, назначении компенсации и требования о моральном вреде.

Если сумма задолженности менее 500 тысяч рублей, работник подает заявление на выдачу судебного приказа мировому судье. Приказ выдают в течение пяти дней; работодатель может подать возражения в течение десяти дней. В случае отсутствия возражений приказ поступает приставам для исполнения.

Судебные решения о долгах по зарплате исполняются немедленно. При длительном отсутствии выплат сотрудник вправе обратиться с заявлением о индексации суммы долга.

Также можно взыскать компенсацию морального вреда через суд, указав в иске адрес проживания, работы или заключения трудового договора.

Госпошлина за такие иски не платится. Но отсутствие юридических знаний может затруднить процесс.

Прокуратура также защищает права работников — для этого достаточно подать заявление в прокуратуру.

Как отразить выплату компенсации в бухгалтерском учете

• Начислена компенсация: дебет 91.02, кредит 73.03.
• Начислены страховые взносы: дебет 91.02, кредит 69.
• Удержан подоходный налог: дебет 73.03, кредит 68.01.
• Выплачена компенсация сотрудникам: дебет 73.03, кредит 50 (51).

Компенсация за задержку зарплаты — кратко

• Работник получает право на компенсацию за каждый день просрочки выплаты зарплаты — с первого дня задержки, на основании статьи 236 ТК РФ.
• Даже однодневная задержка дает право на компенсацию.
• Закон не предусматривает освобождения работодателя от ответственности за просрочку, даже при уважительных причинах.
• Сумма компенсации вычисляется на основании долга, количества дней просрочки и ключевой ставки Банка России (используется специальная формула).
• Выплата компенсации облагается НДФЛ и страховыми взносами, работодатель обязан их удержать и перечислить.
• Обращаться в суд можно в течение года после истечения срока выплаты зарплаты, иск подается бесплатно.
• Бухгалтерия отражает операции по компенсации отдельно, с учетом расчета налоговых и страховых обязательств.